【合作社财务管理制度及审批流程.doc】为规范合作社财务管理，确保资金安全、使用合规、账目清晰，提高财务管理水平，根据相关法律法规和合作社章程，制定本财务管理制度及审批流程。以下是对制度内容的总结与审批流程的简要说明。
一、财务管理制度概述
| 项目 | 内容说明 |
| 1. 财务管理原则 | 合作社财务管理应遵循“公开、公平、公正”原则，坚持专款专用、厉行节约、收支平衡。 |
| 2. 财务机构设置 | 设立财务部门或指定专人负责日常财务工作，明确岗位职责，确保责任到人。 |
| 3. 账户管理 | 合作社应开设独立银行账户，严禁公款私存，所有收支必须通过正式账户进行。 |
| 4. 收支管理 | 明确收入来源（如成员出资、政府补助、销售利润等），支出需符合合作社业务范围，严格执行预算控制。 |
| 5. 报表与审计 | 每月编制财务报表，年度进行内部审计，并向成员大会报告财务状况。 |
| 6. 票据管理 | 所有经济业务必须取得合法票据，发票、收据等资料应妥善保存，以备查证。 |
二、审批流程说明
| 审批环节 | 操作流程 | 责任人 | 备注 |
| 1. 申请 | 业务经办人填写《费用报销单》或《支出申请单》，附相关凭证 | 业务经办人 | 需注明用途、金额及事由 |
| 2. 部门负责人审核 | 部门负责人对申请内容进行初步审核，确认是否符合规定 | 部门负责人 | 重点审查真实性与合理性 |
| 3. 财务初审 | 财务人员核对票据、金额及用途，确认无误后提交审批 | 财务主管 | 核对账目与预算相符性 |
| 4. 分管领导审批 | 分管领导根据权限决定是否批准 | 分管领导 | 重大支出需报理事长或理事会审批 |
| 5. 理事长审批 | 对大额支出或特殊事项进行最终审批 | 理事长 | 一般情况下由分管领导审批即可 |
| 6. 财务入账 | 审批通过后，财务人员办理付款手续并登记入账 | 财务人员 | 保留原始凭证复印件 |
三、注意事项
- 所有财务活动必须在制度框架内进行，严禁私自挪用、侵占合作社资金；
- 审批流程中若发现不合规行为，应及时上报并处理；
- 财务人员应定期参加培训，提升专业能力与风险防范意识；
- 每年至少组织一次财务自查，确保制度落实到位。
通过建立健全的财务管理制度与审批流程，合作社能够有效提升资金使用效率，增强成员信任度，为持续健康发展提供坚实保障。