【单独计税和综合计税哪个退税多】在中国现行的个人所得税制度中，纳税人可以根据自身的收入类型和实际情况，选择不同的计税方式。其中，“单独计税”和“综合计税”是两种常见的计税模式，尤其在工资薪金、劳务报酬、稿酬等收入类别中较为常见。那么，到底哪种计税方式更有利于退税呢？以下将从适用范围、计算方式、税负对比等方面进行分析，并通过表格形式直观展示。
一、基本概念
1. 单独计税：指对某一项或某一类收入单独计算应纳税额，不与其他收入合并计算。这种方式通常适用于特定类型的收入，如年终奖、股权激励等。
2. 综合计税：指将纳税人全年各项收入（如工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等）合并后，按年度累计预扣预缴的方式计算应纳税额，适用于大多数工薪阶层。
二、适用范围对比
| 计税方式 | 适用范围 |
| 单独计税 | 年终奖、股权激励、特殊补贴等 |
| 综合计税 | 工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等 |
三、税负计算方式对比
| 计税方式 | 计算方式 | 税率表 | 优点 | 缺点 |
| 单独计税 | 按照该笔收入单独计算，适用3%~45%累进税率 | 三级或五级累进 | 税率可能较低，适合高收入者 | 不可与其它收入合并，税负可能较高 |
| 综合计税 | 全年收入合并计算，适用3%~45%累进税率 | 七级累进 | 更公平，税负相对较低 | 起征点低，部分人税负可能增加 |
四、退税金额对比（以假设案例说明）
假设有两位纳税人，月收入均为1万元，年终奖分别为2万元和5万元，其他收入为0。
情况一：年终奖单独计税
| 收入类型 | 金额（元） | 税率 | 应纳税额（元） |
| 工资薪金 | 12万 | 10% | 12,000 |
| 年终奖 | 2万 | 10% | 2,000 |
| 合计 | 14万 | - | 14,000 |
情况二：年终奖并入综合计税
| 收入类型 | 金额（元） | 累计预扣率 | 应纳税额（元） |
| 工资薪金 | 12万 | 10% | 12,000 |
| 年终奖 | 2万 | 10% | 2,000 |
| 合计 | 14万 | - | 14,000 |
> 注：此处为简化计算，实际中年终奖并入综合计税时，会重新计算全年收入的税率档次，可能导致税负变化。
五、结论
| 项目 | 单独计税 | 综合计税 |
| 适用对象 | 高收入、特定收入 | 多数工薪阶层 |
| 税负高低 | 可能更低 | 相对更合理 |
| 退税潜力 | 有可能更高 | 一般稳定 |
| 适用建议 | 适合年终奖等专项收入 | 适合日常工资薪金 |
总结：
在某些情况下，单独计税可能带来更高的退税额度，尤其是年终奖等一次性收入。但若收入来源复杂、收入波动大，综合计税则更公平且便于管理。因此，纳税人应根据自身收入结构和税务政策的变化，合理选择计税方式，以实现最优的退税效果。
温馨提示：具体税负情况需结合当年个税政策及个人收入明细进行详细计算，建议咨询专业税务人员或使用官方个税APP进行模拟测算。