【公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录】在企业日常经营中，员工的工资薪金所得需要依法缴纳个人所得税。根据税法规定，企业有义务为员工代扣代缴个人所得税。企业在发放工资时，需根据员工的应纳税所得额计算应扣税款，并将该部分税款从员工工资中扣除，同时向税务机关申报并缴纳。
以下是关于“公司代扣代缴的个人所得税”如何进行会计处理的总结及示例表格。
一、会计处理原则
1. 代扣代缴义务：企业作为扣缴义务人，需在支付员工工资时，按税法规定计算并代扣个人所得税。
2. 账务处理：企业应将代扣的税款作为“应交税费——应交个人所得税”进行核算，并在实际缴纳税款时进行冲销。
3. 税务申报：企业需在规定的期限内，向主管税务机关进行个税申报，并完成税款缴纳。
二、会计分录示例
| 业务发生时间 | 会计分录（单位：元） | 说明 |
| 发放工资时 | 借：应付职工薪酬 —— 工资 贷：应交税费 —— 应交个人所得税 贷：银行存款/现金 | 从工资中代扣个税，并将剩余工资支付给员工 |
| 缴纳个税时 | 借：应交税费 —— 应交个人所得税 贷：银行存款 | 将代扣的个税上缴至税务机关 |
三、注意事项
- 计算依据：应按照员工的月收入减去起征点（目前为5000元）和专项扣除等项目后，确定应纳税所得额。
- 申报周期：通常为每月申报一次，企业需在次月15日前完成申报及缴款。
- 凭证管理：企业应妥善保存工资发放记录、个税计算表及缴税凭证，以备税务检查。
四、总结
公司代扣代缴个人所得税是一项重要的税务义务，涉及员工工资发放和税务申报两个环节。正确的会计处理不仅能确保企业合规运营，也能避免因未履行代扣代缴义务而产生的法律责任。通过合理的会计分录和规范的财务操作，企业可以有效完成个税的代扣与缴纳工作。
如需进一步了解个税计算方法或具体申报流程，建议咨询专业财税人员或参考当地税务局的相关政策文件。