税收相关法律的判断题（税收相关法律）

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(1)税务管理相对人的行政责任

税收违法行为

追究税务行政相对人行政责任的税收违法行为可分为违反税收管理和阻碍税收征收两类。

1.违反税收管理

违反税收管理，包括未按规定办理和使用税务登记证件，违反账簿、凭证、账户管理，未按规定安装使用税控装置，违反发票管理，未按规定期限办理申报，违规印制和使用完税凭证，妨碍税务检查，未按规定协助税务工作。

未按规定办理或者使用税务登记证件，包括纳税人未在规定期限内办理税务登记、变更或者注销登记，未按规定办理税务登记证件验证或者更换手续，未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件。

违反账簿、凭证、账号管理，包括纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管会计凭证及有关资料，未将财务会计制度或者财务会计方法、会计核算软件报送税务机关备查，未按照规定将其所有银行账户向税务机关申报；或者扣缴义务人未设置、保存代扣代缴、代收代缴税款账簿，或者未保存代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的。

不按规定安装和使用税控装置，是指不按规定安装和使用税控装置，包括损坏或擅自改动税控装置。

违反发票管理规定，包括非法印制发票、不按规定印制发票或制作发票防伪专用品、不按规定领购、开具、取得和保管发票或不按规定接受税务机关检查发票、非法携带、邮寄、运输或存放空白发票、倒卖发票、擅自制作发票监制章和发票防伪专用品等。

未按规定期限办理纳税申报，包括纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，或者扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表及有关资料。

非法印制和使用完税凭证，包括非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证。

阻碍税务检查，是指纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻碍税务机关的检查。

不按规定协助税务工作，包括拒绝接受税务机关依法对纳税人、扣缴义务人存款账户进行检查，拒绝执行税务机关冻结存款、扣缴税款的决定，接到税务机关书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，不按规定在纳税人账户上登记税务登记证号，或者不按规定在税务登记证上登记纳税人账号；以及有关单位拒绝税务机关按照规定对车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构的纳税人进行检查。

2.阻碍收税

阻碍税收征收包括逃税、不缴或少缴税款、扣留未缴或未缴的税款、编造虚假税基、不申报税款、逃避税款追缴、拒绝缴税、税务欺诈以及他人不缴或少缴税款

不缴或者少缴税款，是指纳税人、扣缴义务人在规定的期限内不缴或者少缴到期或者应当缴纳的税款。代扣代缴、应收未收税款是指扣缴义务人应当代扣代缴、代收代缴税款。

编造虚假计税依据是指纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为。不申报纳税是指纳税人未申报纳税、未缴或者少缴应纳税款。

偷逃欠税，是指纳税人未缴纳应纳税款，通过转移或者隐匿财产，使税务机关无法追缴未缴的税款。骗税是指通过虚报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税。抗税就是以暴力或威胁手段拒绝纳税。

因违法行为未缴、少缴税款或者骗取他人税款，包括非法为纳税人、扣缴义务人提供银行账户、发票、凭证或者其他便利条件，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税的；违反发票管理规定，造成其他单位或者个人不缴、少缴或者骗取税款的；税务代理人违反税收法律、行政法规，导致纳税人不缴或者少缴税款。

(二)行政处罚

追究税务行政相对人对税收违法行为的行政责任，依法给予行政处罚。税收处罚主要有三种：罚款、没收非法所得、暂停出口退税权。

罚款是最重要的处罚措施，适用于所有税收违法行为。根据违法行为对税收征管造成的损害程度，在法律上设定不同的罚款额度。违反税收管理，情节严重的，必须罚款；情节轻微的，可以并处或者不并处罚款。阻碍税收征管的违法行为比违反税收管理的违法行为更为严重。除部分情况外，法律要求处以罚款，罚款幅度基本设定为不缴或者少缴税款的50%以上1倍以下。

没收违法所得适用于有违法所得的税收违法行为。主要是违反发票管理，不法分子通过非法印制、使用、买卖发票，非法生产、制作发票防伪专用品等方式谋取非法利益。

停止出口退税权适用于骗税。享受出口退税的企业以虚报出口或者其他欺骗手段骗取国家出口退税的，税务机关可以在一定期限内停止为其办理出口退税。

(2)税务人员的行政责任

税收违法行为

根据税收征管法规定，追究税务人员行政责任的税收违法违纪行为，包括擅改征管范围、入库级次，不按规定查封、扣押，唆使、协助偷逃骗税，受贿，不征、少征税款，刁难纳税人、扣缴义务人，打击报复，违规预征、缓征或摊派，违规开、停征税或者减免、退补税，未按规定回避，未按规定保密，私分扣押、查封的物品。

擅改征管范围、入库级次，是指税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次。

不按规定查封、扣押，是指税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。

唆使、协助偷逃骗税，是指税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人实施偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税行为。[page]

受贿，是指税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益。

不征、少征税款，是指税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失。

刁难纳税人、扣缴义务人，是指税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人。打击报复，是指税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复。

违规预征、缓征或摊派，是指违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款。违规开、停征税或者减免、退补税，是指违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

未按规定回避，是指税务人员在征收税款或者查处税收违法案件时，未按照征管法规定进行回避。未按规定保密，是指未按征管法规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密。

私分扣押、查封的物品，是指税务人员私分扣押、查封的商品、货物或其他财产。

(二)行政处分

本文到此结束，希望对大家有所帮助。

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