外贸出口退税

大家好，小律来为大家解答以上问题。外贸出口退税很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

(一)、外贸出口退税如何处理？

1.文件的收集和整理

匹配“两单两票”

即出口货物报关单(出口退税专用联)、出口货物核销单(出口退税专用联)、出口货物购进增值税发票(出口退税专用联)、出口销售发票。

整理文件

按照核销、报关、发票的顺序放在一起，组成退税联；当月汇总的退税单据，按发票所在当月的免退税申报单顺序排序，并在出口发票右下角书写关联号，关联号为三位数字，如001、002。

2.检查文件

检查内容

核销单、报关单相关印章是否齐全。核销单上共四章，分别是国家外汇管理局监制章、出口企业公章(骑马章)、签发出口货物报关单的海关验讫章(骑马章)、地方外汇管理单位的核销单。报关单上应当有出口货物签发单位的验讫印章。如缺上述印章，应立即退回相关单位补盖公章；如果核销单上相关单位公章有偏差，请尽快将核销单存根复印后附在核销单退税联上。

检查“两单两票”之间的内容是否符合退税要求。

核销单上的栏目是否填写完整；

核销单、报关单、发票上的出口货物名称、数量、成交价格是否一致；

核销单上的报关单号与报关单号是否一致，报关单上的批准号与核销单上的号是否一致；(4)发票上是否加盖了企业的出口法人章和销售收入章，是否填写了销售收入、离岸价和入境凭证号。

检查外汇托收

根据结汇水单或收汇通知单，检查每张收汇单据的退税业务是否全部收齐。收汇金额可以是外汇管理部门确认的核销金额加上核销单上注明的其他费用。收汇金额低于该笔业务离岸价格95%的，应按实际收汇金额申报出口退税。如果收汇金额小于该笔业务的离岸价，但大于该笔业务离岸价的95%，可按离岸价全额申报出口退税。

3.出口退税预申报

申报要求

出口商应在规定的期限内收集出口货物退税所需的全部相关单证，使用中华人民共和国国家税务总局认可的出口货物退税电子申报系统生成电子申报数据，如实填写出口货物退税申报表，并向税务机关申报办理H类货物退税手续。逾期申报的，除另有规定外，税务机关不再受理其销售出H的货物的退税申报，补缴税款按有关规定执行。

先行试验

出口单位申报出口货物退税时，税务机关应及时受理并进行初审。经初步审查，出口商提交的申报资料、电子申报数据、纸质凭证是否齐全，缴款书信息(输入数据库)和报关员信息

装订顺序：出口证封面；出口退(免)税审批汇总表；生产企业饲料加工贸易免税证明；企业生产加工进口料件申报清单；出口退税申报汇总表；退税凭证清单；退税声明；核销、报关、出口发票。另准备一份没有装订的复印件，与单据一起提交税务机关审核。在装订退税单据时，月份之间要用白纸隔开，注明月份、相关号数以及是否已全部申报。如果本月有不需要正式申报的发票号，比如：开错发票，重开红票，退回出货等。也要在纸上注明。

5.出口退税申报审批

税务机关受理出口单位出口货物退(免)税申报后，应在规定时间内对申报凭证和资料的合法性、准确性进行审核，核实申报数据之间的逻辑对应关系。

重点审计内容

(出口货物退(免)税报表的种类、内容、印章是否齐全、准确；

出口货物退(免)税申报提供的电子数据是否与出口货物退(免)税申报表一致；

出口货物退(免)税凭证是否有效，与出口货物退(免)税报关单明细是否一致等。

关键审计凭证

出口报关单(仅用于出口退税)。出口报关单必须加盖海关验讫印章，原件(另有规定的除外)上加盖“出口退税专用”字样。出口报关单的海关编号、出口商海关编码、出口日期、商品编号、出口数量、离岸价格等主要内容应与退(免)税报告一致。

代理出口证书。委托企业名称、出口商品代码、出口数量、FOB等。代理出口货物证明书上的内容应与出口货物报关单(仅适用于出口退税)上的内容一致，并与退(免)税报关单一致。

增值税专用发票(抵扣联)。增值税专用发票(抵扣联)必须有完整的印章，无

出口收汇核销单(或出口收汇核销清单，下同)。出口收汇核销单的编号、核销金额、出口商名称应当与对应的出口货物报关单上注明的批准文号、离岸价、出口商名称相匹配。

消费税税收(出口货物专用)缴款书。消费税税收(出口货物专用)缴款书各栏目的填写内容应与对应的发票一致；征税机关、国库(银行)印章必须齐全并符合要求。

电子信息核对

出口报关单电子信息。出口报关单的海关编号、出口日期、商品代码、出口数量及离岸价等项目是否与电子信息核对相符。

代理出口证明电子信息。代理出口证明的编号、商品代码、出口日期、出口离岸价等项目是否与电子信息核对相符。

出口收汇核销单电子信息。出口收汇核销单号码等项目是否与电子信息核对相符。

出口退税率文库。出口商申报出口退税的货物是否属于可退税货物，申报的退税率与出口退税率文库中的退税率是否一致。

增值税专用发票电子信息。增值税专用发票的开票日期、金额、税额、购货方及销售方的纳税人识别号、发票代码、发票号码是否与增值税专用发票电子信息核对相符。

在核对增值税专用发票时应使用增值税专用发票稽核、协查信息。暂未收到增值税专用发票稽核、协查信息的，税务机关可先使用增值税专用发票认证信息，但必须及时用相关稽核、协查信息进行复核；对复核有误的，要及时追回已退(免)税款。

消费税税收(出口货物专用)缴款书电子信息。消费税税收(出口货物专用)缴款书的号码、购货企业海关代码、计税金额、实缴税额、税率(额)等项目是否与电子信息核对相符。

6、办理退税

税务机关将出口单位申报的手续齐备、内容真实的资料进行审核无误后办理退税手续。

（二）、外贸出口退税申报流程是怎样的

1、有关证件的送验及登记表的领取。企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

2、退税登记的申报和受理。企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3、填发出口退税登记证。税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。

4、出口退税登记的变更或注销。当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

以上就是小编为大家整理介绍的关于“外贸出口退税怎样处理”等相关法律知识。通过上文介绍，我们可以知道面对当前出口退税政策，各外贸企业采取何种有效措施规避管控风险，是当前急需解决的首要问题。如果你还有其他的法律问题，欢迎咨询网，我们会有专业的律师为您提供帮助。

本文到此结束，希望对大家有所帮助。

标签：

免责声明：本文为转载，非本网原创内容，不代表本网观点。其原创性以及文中陈述文字和内容未经本站证实，对本文以及其中全部或者部分内容、文字的真实性、完整性、及时性本站不作任何保证或承诺，请读者仅作参考，并请自行核实相关内容。