企业税收优惠政策心得体会（企业税收优惠政策）

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1.促进区域协调发展的税收优惠政策。

深圳、海南、珠海、汕头、厦门和上海浦东新区实施了企业所得税过渡性优惠政策。自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新《企业所得税法》实施后五年内逐步过渡到法定税率。其中，享受15%企业所得税税率的企业，2008年税率为18%，2009年税率为20%，2010年税率为22%，2011年税率为24%，2012年税率为25%；原税率为24%的企业，从2008年起减按25%的税率征收。原享受定期减免企业所得税优惠待遇的企业，在新《企业所得税法》实施后继续按原优惠办法享受，直至期满；对新疆、西藏部分地区实行特殊税收优惠政策，如2010年至2020年，对新疆困难地区新办企业，属于《鼓励发展的重点产业目录》的，给予“两免三减半”优惠政策；实施西部大开发战略的税收优惠政策。从2011年到2020年底，位于西部地区的鼓励类工业企业将减按15%的税率征收企业所得税。同时，民族自治地方的自治机关可以决定减免民族自治地方企业应缴纳的企业所得税地方留成部分。

服务“三农”的税收优惠政策。农业生产者销售自产农产品免征增值税。从事种植、养殖、养殖、捕捞的个人或者个体户的所得，不征收个人所得税。一些与农业有关的项目，如农业机械化、排灌、病虫害防治等。免征营业税。承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税，其他粮食企业的军粮、救灾粮、水库移民口粮、退耕还林还草粮食补贴免征增值税。企业税法规定的农作物、中药材和林木种植、农作物新品种选育、畜禽养殖、林产品采集、远洋捕捞和农、林、牧、渔业服务项目的所得，减征或者免征企业所得税。对金融机构农业贷款给予税收优惠政策。

支持教育发展的税收优惠政策。对从事学历教育的学校提供教育服务、通过勤工俭学为学生提供服务、为托儿所、幼儿园提供育儿服务取得的收入，免征营业税。政府举办的大专院校、中学、小学举办的进修班、培训班的收入和符合规定条件的职业学校的收入，免征营业税。特殊教育学校举办的企业与福利企业相比，享受税收优惠政策。个人取得的教育储蓄存款利息和教育奖学金，免征个人所得税。高校后勤体制改革后对部分项目收入给予营业税等税收优惠政策。

促进文化、卫生和体育事业发展的税收优惠政策。对出版社、演出团体等文化单位给予增值税、营业税优惠政策。改革试点地区的文化单位和经营性文化事业单位转制为企业，在一定期限内减免企业所得税。支持未成年人思想道德建设，给予动漫产业比照软件集成电路产业的增值税、营业税优惠政策。医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务

支持弱势群体就业和再就业的税收优惠政策。对吸纳下岗职工的企业，给予营业税减免、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税等优惠政策。对吸纳自主择业的军队转业干部、自谋职业的退役士兵、随军家属和“两劳”教育工作者的企业，给予减征或免征营业税的优惠政策，自谋职业的免征营业税。对吸纳“盲、聋、哑、体、智”残疾人的各类福利企业，定额减免增值税和营业税；对安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定的残疾人的企业，在计算企业所得税时，按残疾职工工资加扣除给予优惠。对应届大学生自行创办的企业，免收税务登记证工本费。

鼓励社会捐赠的税收优惠政策。企业发生的公益捐赠支出，不足年度利润总额12%的，允许在计算应纳税所得额时扣除。

支持小型微利企业发展的税收优惠政策。自2011年11月1日至2014年10月31日，对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税。自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。自2011年11月1日起，小规模纳税人增值税起征点调整为：月销售货物或者应税劳务5000~20000元；按次纳税的，为每次(日)销售额300元至500元。营业税起征点范围调整为：按时纳税的，月营业额5000~20000元；如果按次纳税，每次(日)营业额在300元到500元之间。

3.促进资源节约型和环境友好型社会建设的税收优惠政策。

对符合条件的技术研发和转让，实行免征营业税、减免企业所得税和企业所得税税前扣除政策。

对符合条件的企业从事环保、节能、节水项目的收入，实行“三免三减”的企业所得税政策。

对于资源综合利用合格产品，如特定建筑材料、风力发电、煤层气抽采利用等。其企业享受资源综合利用所得税优惠。

对企业购置并实际使用符合规定条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

对低排量、环保型汽车的消费税给予优惠税率。

4.促进科技进步和自主创新的税收优惠政策。

鼓励高新技术产业发展的税收优惠政策。对软件产品增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，新办软件、集成电路企业自获利年度起实行“两免三减半”，软件集成电路企业工资培训费税前全额扣除，集成电路企业实行再投资退税，规划布局重点软件企业适用10%的企业所得税税率。对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

鼓励企业增加研发投入、提高自主创新能力的税收优惠政策。对企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用允许按实际发生额的150%在税前扣除。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对企业为生产高新技术产品以及承担国家重大科技专项、国家科技计划重点项目等进口的关键设备以及进口科研仪器和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税。

本文到此结束，希望对大家有所帮助。

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