小规模纳税人增值税怎么算（小规模纳税人增值税）

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(一)、一般纳税人和小规模纳税人的区别

小规模纳税人开票限额为500万元。500万元以下的试点纳税人，即小规模纳税人，可以申请成为一般纳税人。500万元以上的小规模纳税人申请一般纳税人资格。小规模纳税人是指年销售额低于规定标准，会计核算不健全，不能按照规定报送有关纳税资料的增值税纳税人。

003010第3条

年应税销售额不超标的小规模企业(不超标的企业和企业单位)账簿健全，能准确计算并提供销项税和进项税，能按规定报送相关纳税资料。经企业申请，税务机关可以认定为一般纳税人。

(2)小规模纳税人增值税？的申请流程是怎样的

申报规则

增值税小规模纳税人按照税收法律法规和有关规定确定的申报期和内容申报缴纳增值税。纳税人年应税销售额超过中华人民共和国财政部、国家税务总局规定的标准，且符合有关政策规定的。选择小规模纳税人纳税的，也应由小规模纳税人申报缴纳增值税。非居民纳税人中，凡在中华人民共和国境内发生增值税应税活动，并在中华人民共和国境内设立营业机构的，应自行申报缴纳增值税。

申报过程

(1)工具/材料

1.以下材料中，纳税申报表及其所附材料为必填材料。其他纳税申报资料的备案要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局自行确定。纳税申报表和附加信息：

(1)《增值税小规模纳税人征收管理办法》和附表各3份。纳税申报的其他信息：

(二)纳税人使用税控收款机的，应当提交税控收款机用户卡等存储开票信息的存储介质，也可以点对点或者通过网络传输开票信息。

(3)已开具税控《机动车销售统一发票》和普通发票存根联。

(4)免征增值税的跨境应税服务应提交至《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》，同时提交以下资料：3354跨境服务合同原件及复印件；3354工程矿产资源境外工程勘察勘探服务、会议展览场所境外会议展览服务、仓储场所境外仓储服务、标的物境外有形动产租赁服务、境外广播电视节目(作品)发行播出服务、广告场所境外广告服务、上述服务的证明材料原件及复印件；3354跨境服务中的国际或港澳台运输服务，应提交实际相关业务的证明材料；3354向境外单位提供跨境服务，应当提交服务对象机构位于境外的证明材料；3354各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局要求提供的其他资料。

(5)《跨境应税服务免税备案表》，由享受增值税减免优惠政策的小规模纳税人在进行增值税纳税申报时填写。只有月销售额不超过3万元(每季度缴纳9万元)或未达到起征点的享受增值税免税政策的小规模纳税人不需要填写明细表，即小规模纳税人在增值税申报表主表第9栏“其他免税销售额”和第13栏“本期应纳税额减少额”和“本期”没有数据时，不需要填写明细表。

(六)省规定的其他信息

(一)提高个体工商户增值税和营业税起征点。2009年以来，我国多个地区提高了个体工商户的增值税和营业税起征点。北京、上海、江苏、浙江的营业税起征点是国家最高标准5000元/月。2008年1月1日起，广东省将营业税起征点提高到5000元，惠及个体户和个人4万余人，年减税7000多万元。河南省营业税起征点今年4月调整为3000元，全省14万户个体工商户将不再缴纳营业税，每年将享受税收优惠约2.2亿元，平均每户每年受益近1600元。

(二)地方税收优惠政策每个省市都有相应的税收优惠政策来吸引投资。以注册地上海公司为例，其对小规模纳税人的税收优惠政策主要是退税，即企业缴纳增值税后，将增值税的一部分返还给企业。上海各区、开发区的退税优惠政策存在差异。一般返还给企业的增值税为实际缴纳税款的4-8%。

(三)总体税收优惠在2009年实施的增值税等方面税收优惠政策的基础上，2000年减少当年增值税收入约1200亿元，城市维护建设税收收入约60亿元，教育费附加收入约36亿元，增加企业所得税约63亿元。这些税收增减相互抵消后，将减轻企业税负约1233亿元。一般纳税人和小规模纳税人增值税税率实行比例税率：绝大多数一般纳税人实行基本税率、低税率或零税率；征收率适用于小规模纳税人和采用简易方法征收税款的一般纳税人。

本文到此结束，希望对大家有所帮助。

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