小规模纳税人增值税申报表附表二（小规模纳税人增值税申报表）

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(1)如何填写小规模纳税人增值税申报表？

你需要填的第一件事就是日期。这个日期不是填表日期，而是纳税期。小规模纳税人属于特殊日期，按季度填写。比如第一季度是1月到3月，不要填错日期。填写当前数据。小规模纳税人增值税申报表的当前数据是当前季度的数据。同时，要区分是商品、服务还是劳务。这两项分别填在不同的栏目里，需要区分清楚。本年累计数据本年累计数据是从年初到年初的数据。它是一个合计数据，包括当期的数据。所以在填写申报表时，要区分数据是本期数还是本年累计数。填写专用发票数据小规模纳税人自己不能开具增值税专用发票，可以请税务局的工作人员帮忙开具。本增值税专用发票数据填在第二栏，第一栏填：第二、三栏合计数。小规模纳税人开具的普通季度超过9万份的，数据填写在第三栏。填写普通发票数据。小规模纳税人开具的普通发票数据应填写在报表第10栏和第9栏：第10、11、12栏合计数。强调：第十栏是填写每季度不超过9万的普票数据，超过9万的数据填写第三栏。填写当期应纳税额。本期应纳税额为小规模纳税人当期应缴纳的期初增值税。填在报表的第15栏。填写退税单。如果小规模纳税人在此期间有预缴税款，比如税务局工作人员开具的增值税发票，一般需要先缴纳增值税。这部分已缴纳的增值税应填入第21栏。第22栏：本期应退税额，填写期末应缴纳的增值税。

(2)纳税人分为几种类型。

税法主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的一方，包括税收主体和纳税主体。纳税人，简称纳税人，是指依照税法规定负有直接纳税义务的自然人、法人和非法人组织。纳税人可以根据不同的标准进行分类。例如，在所得税法中，纳税人可以分为居民纳税人和非居民纳税人；在增值税法中，纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人，等等。此外，在税收征收和税收负担方面，纳税人可以分为个体纳税人和连带纳税人，实体纳税人和形式纳税人，等等。纳税人在每一个具体的税法或税收法规中是不同的，直接影响到税收的征收范围，所以是每一个税法或税收法规中必须首先界定的关键要素。

03010第三十一条：纳税人、扣缴义务人应当依照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限缴纳或者解缴税款。纳税人有特殊困难不能按期纳税的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期纳税，但最长不得超过三个月。

(3)小规模纳税人应缴纳的增值税如何计算？

小规模纳税人有应税行为的，适用简易计税方法。应纳税额=(不含税)销售额征收率公式中的销售额应为不含增值税和价外费用的销售额。销售额(不含税)=含税销售额(1征收率)。

小规模纳税人，每月享受增值税减免3万元以下的，计入营业外收入。是否应该并入利润缴纳企业所得税？

当企业符合小型微利进入的条件时

在计算企业利润时，如果这部分减征的增值税需要并入“利润总额”，作为企业年度企业所得税的应纳税所得额，按照适用的企业所得税税率计算缴纳企业所得税。

本文到此结束，希望对大家有所帮助。

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