递延所得税（递延所得税）

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(1)递延所得税是什么意思？

递延所得税是税前会计利润与时间性差异产生的应纳税所得额之间的差额所影响的所得税金额，以及将在后续期间转回的金额。简单来说，字面意思是指本期本应缴纳的税款被延至以后某个时间，此时应纳税所得额与利润总额之间出现缺口。

(2)会计科目中的递延所得税有哪些类型？

分为递延所得税资产和递延所得税负债，递延所得税涉及的是时间差异，而不是永久差异。

(1)应税时间差异。当期会计利润大于应纳税所得额，以及未来要缴纳的税款。

(2)可扣除时差。当期会计利润小于应纳税所得额，未来可以得到递减税。

根据《税务影响会计法》,时差账户通过“递延税款”账户核算。期末，如果“递延税款”科目为贷方余额，则计入资产负债表中的“递延税款贷方”项目；如果“递延税款”科目为借方余额，则将其计入资产负债表中的“递延税款借方”项目。对于“递延税款借方”，表示企业由于以前的时间性差异，可以在以后得到所得税抵销；对于“递延税款抵减”，表示企业由于以前的时间性差异而需要支付的未来所得税。

(3)个人所得税退税的含义是什么？

个人所得税退税的含义是，在税务局进行最终汇算清缴后，纳税人多缴纳的个人所得税，依法予以退还。可以退还个人所得税的情况包括：

(1)上一年度年综合所得不足6万元，但已预缴个人所得税的。

(2)最近一年有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时未申报扣除。

(3)费用扣除6万元，“三险一金”等专项附加扣除，子女教育、企业(职业)年金、商业健康保险、税收递延型养老保险等专项附加扣除。由于年中就业、辞职或某些月份没有收入等原因而不足。

(四)无从业单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算清缴进行各项税前扣除的。

(五)纳税人的劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年中适用的扣缴率高于全年综合所得年适用税率的。

(6)预缴税款时未申报或未充分享受残疾人减免个人所得税优惠等综合所得税优惠。

(七)有符合条件的慈善捐赠，但未扣除税款等。

本文到此结束，希望对大家有所帮助。

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