企业所得税的核定率（企业所得税的核定征收）

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(1)什么是企业所得税的核定征收？

企业所得税核定征收，是指税务机关根据纳税人的情况，在正常生产经营条件下，核定其生产的应税产品的核定产量和销售额，然后按照税法规定的税率征收税款的征收方式。

(二)企业所得税汇算清缴操作流程

一般来说，企业所得税汇算清缴可以分为季度和年度两种情况。季度汇算清缴应在季度终了后15日内报送会计报表和预缴所得税申报表；年度汇算清缴应当在年度终了后45日内，连同会计决算报表和所得税申报表报送当地税务机关；如果预缴的税款超过应纳税额，税务机关需要退还或作为下一年度的应纳税额。具体操作流程如下：

(1)填写纳税申报表并附相关材料。这一步纳税人需要自行进行纳税调整，填写年度纳税申报表及其附表，并向主管税务机关进行纳税申报。

(二)税务机关受理申请并审查提交的材料。如果企业提供的资料完整无误，税务机关将确定企业当年应缴纳的所得税额和应补缴的企业所得税额，或者退还或冲减多缴纳的下一年度企业所得税。

(3)企业主动更正报告错误。纳税人在年度终了后四个月内发现年度纳税申报有误的，可依据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定，主动向税务机关申报更正错误，税务机关将据此调整年度应纳所得税额、赔偿额和退税额。

(四)企业汇算清缴。企业应在年度终了后4个月内，按照主管税务机关确定的年度应纳所得税、补偿和退税额纳税。纳税人预缴的税款少于全年应纳税额的，滞纳金应当在4月底前缴入国库；预缴税款超过全年应纳税额的，应当办理抵扣和退税手续。至此，企业所得税汇算清缴工作流程基本完成。

此外，企业在汇算清缴中因特殊原因不能按期缴纳税款的，纳税人应当在纳税期限届满前向主管税务机关申请取得延期缴纳税款的批准，但最长不得超过三个月。

(3)企业所得税的征收方法

(1)所得税有两种征收方式：查账征收和核定征收。

(二)属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式：应纳所得税=收入总额*税务核定的固定比例*所得税税率。

(三)实行查账征收的，按利润缴纳所得税。计算公式：应纳所得税=利润总额*所得税税率。

(四)所得税税率：一般企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收。

本文到此结束，希望对大家有所帮助。

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