新个人所得税税率表速算扣除（新个人所得税税率表）

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个人取得的工资、薪金所得，是指工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他与受雇或者受雇有关的所得。

工资、薪金所得项目税率表

月应纳税所得额百分比速算扣除法(人民币)

1不超过500元中的50。

2超过500元至2000元的部分1025

3超过2000元至5000元的部分15125

4超过5000元至20000元的部分20375

5超过2万元至4万元部分251375

6超过4万元至6万元的部分303375

7超过6万元至8万元的部分356375

8超过8万元至10万元部分4010375

9超过10万元的部分4515375

工资、薪金所得按照下列步骤计算缴纳个人所得税：

每月取得工资收入后，先扣除个人按省政府规定标准缴纳的基本养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金，再扣除费用扣除额为1600元/月(境外所得和我国境内外国人、华侨、港澳台同胞所得也可扣除3200元/月)，为应纳税所得额，为5%至45%的9级超额部分。

计算公式为：

应纳个人所得税=应纳税所得额适用税率-速算扣除

如王当月工资收入9000元，当月个人缴纳住房公积金、基本养老保险、医疗保险、失业保险合计1000元，扣除费用1600元，则王当月应纳税所得额=9000-1000-1600=6400元。应纳个人所得税=640020%-375=905元。

个人工资、薪金所得应纳的个人所得税，由支付人代扣代缴，支付人是税法规定的扣缴义务人。

个体工商户的生产经营所得如何缴纳个人所得税2006-03-09

个体工商户生产经营所得指：

(一)从事工业、手工业、建筑业、运输业、商业、餐饮业、服务业、修理业等行业的个体工商户的生产经营所得；

(二)个人取得执照，经政府有关部门批准从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得；

(三)其他个人从事个体工商业生产经营取得的所得；

(四)上述个体工商户和个人取得的与生产经营有关的全部应纳税所得额。

个体工商户生产经营应纳税所得额=每个纳税年度的收入总额-成本、费用和损失。

其中，总收入是指个体工商户从事生产经营和与生产经营有关活动的收入，包括商品(产品)销售收入、营业收入、劳务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入等。所有收入都应根据权责发生制原则确定。

成本费用是指个体工商户在生产经营中发生的直接费用、计入成本的间接费用、销售费用、管理费用和财务费用。

亏损是指个体工商户在生产经营过程中发生的各种营业外支出。

个体工商户按年就其生产经营所得缴纳个人所得税，适用5%至35%的超额累进税率。税率如下：

年应纳税所得额税率(%)速算扣除(元)

1不超过5000元50

2超过5000元至10000元的部分10250

3超过10000元至30000元的部分201250

4超过3万元至5万元的部分304250

5超过5万元的部分356750

个体工商户生产经营所得应纳税额的计算公式为：

应纳个人所得税=应纳税所得额适用税率-速算扣除

上面提到

对个体企事业单位的承包、承租经营所得，是指个人承包、承租经营、分包、转租取得的所得，包括个人按月或按次取得的工资、薪金性质的所得。

对个体企事业单位的承包、承租经营所得，应缴纳个人所得税，有下列情况：

(1)企业实行个体承包经营和租赁经营后，承包方和承租方只按合同(协议)的规定向承包方和出租方支付一定的费用，企业的经营成果归他们所有。承包方、承租方取得的所得，按照企业事业单位承包经营、租赁经营所得计算缴纳个人所得税。

应纳税所得额=纳税年度内承包经营和租赁经营所得-必要费用

必要的费用是指每月1600元。

承包经营、租赁经营所得适用5%~35%的五级累进税率(见下表)。

税率适用于企业、事业单位的承包经营和承租经营所得。

级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数(元)

1不超过5000元的50

2超过5000元至10000元的部分10250

3超过10000元至30000元的部分201250

4超过30000元至50000元的部分304250

5超过50000元的部分356750

承包经营、承租经营所得应纳税额的计算公式为：

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

(2)企业实行个人承包经营、承租经营后,承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅是按合同(协议)规定取得一定所得的,其所得按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税，适用5%～45%的九级超额累进税率。

另外，如果企业实行个人承包经营、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,承包人应当依照个体工商户的生产、经营所得计算缴纳个人所得税。企业实行承包经营、承租经营后,不能提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由税务部门核定其应纳税所得额和缴税方式。

实行核定征收方式的个人独资企业和合伙企业，应当如何缴纳个人所得税2006-03-09

实行核定征收方式的个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，有以下情况：

(1)定额征收

个人独资企业和合伙企业按照税务部门依法核定的应纳个人所得税税额按期缴纳。

(2)核定应税所得率征收

应纳个人所得税税额的计算公式为：

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=收入总额×应税所得率

或

应纳税所得额=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率

应税所得率应按下表规定的标准执行：

应税所得率表

行业应税所得率(%)

工业、交通运输业、商业5-20

建筑业、房地产开发业7-20

饮食服务业7-25

娱乐业20-40

其他行业10-30

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