PPP贷款是否需要纳税?
美国的许多小企业利用薪酬保护计划(PPP)的资金来帮助他们在当前形势下维持生计。
什么是PPP贷款?
工资保护计划向受到当前形势不利影响的小企业提供财政援助。
PPP是2020年3月国会通过的《当前局势援助,救济与经济安全(CARES)法案》的一部分。贷款人于2020年4月3日开始接受申请。
最大PPP贷款包括前12个月2.5个月的平均工资成本。当收到贷款时,企业不需要纳税,因为它有偿还贷款的义务。
在当前形势下,分配了2.2万亿美元来帮助企业。此外,失业者可以领取补充失业救济金。
如何获得PPP贷款的宽恕?
正如学生贷款在满足一定条件的情况下可以免除一样,PPP贷款也可以免除。向因当前情况遭受损失的企业支付的款项必须正确使用,才有资格获得豁免。
为了从联邦政府获得PPP贷款,贷款收入的60%必须用于工资支出。其他符合条件的费用包括:
带薪病假、病假或探亲假的健康保险。
抵押贷款利息支付
雇用
水电费用
希望获得PPP贷款的企业需要填写豁免申请。通常,工资、租金、水电费和其他费用可以抵税。但是,如果用PPP贷款资金支付这些费用,企业主可能不会扣除这些费用,可能会欠更多的税。
可以免除的贷款通常被视为应税收入。据小企业管理局称,国会在《CARES法》中规定,被免除的PPP贷款将不计入应纳税所得额。
PPP贷款会在联邦层面征税吗?
根据《CARES法案》的指导意见,如果从PPP贷款中获得的资金被免除,则不需要在联邦一级纳税。其他刺激基金不应被征税。
PPP贷款会在州一级征税吗?
即使小企业遵守60%的贷款规定来支付工资和任何其他符合条件的费用的贷款资金,在一些州,免除贷款可能会在州一级征税。
根据美国国税局(IRC)的说法,一些州与IRC静态一致。然而,小企业管理局表示:“有21个州和哥伦比亚特区推出了合规州,这意味着它们自动遵守个人和公司所得税的最新IRC。”
在这些州,纳税人不需要在联邦或州一级的应税收入中包括免除的购买力平价贷款。但是,在其他具有静态合规性的州,如加利福尼亚州和威斯康星州,他们必须投票更改合规日期,并且可以对免税贷款征税。
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