【税收新政策】近年来，随着经济形势的变化和国家对财政政策的调整，税收政策也在不断优化和完善。2024年，我国针对企业与个人实施了一系列新的税收政策，旨在减轻负担、激发市场活力、促进经济高质量发展。以下是对这些新政策的总结。
一、主要税收新政策
1. 小微企业税收优惠延续
对于年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，继续执行减按5%或更低税率征收企业所得税的优惠政策，进一步降低企业经营成本。
2. 增值税留抵退税扩大范围
将制造业、科学研究和技术服务业等行业的留抵税额退还比例提高至100%，并延长了政策执行期限，帮助企业缓解资金压力。
3. 个税专项附加扣除标准上调
自2024年起，子女教育、赡养老人、住房贷款利息等专项附加扣除标准有所提高，减轻中低收入群体的税负。
4. 研发费用加计扣除比例提升
高新技术企业和科技型中小企业，在研发费用加计扣除方面享受更高比例的优惠，鼓励企业加大研发投入。
5. 出口退税政策优化
对部分出口产品实行更灵活的退税率调整机制，增强外贸企业的国际竞争力。
6. 房地产税试点暂缓推进
房地产税相关试点计划暂未全面启动，政策制定仍处于研究阶段，给予市场更多适应时间。
二、税收新政策对比表（2023 vs 2024）
| 政策项目 | 2023年政策内容 | 2024年新政策内容 |
| 小微企业所得税 | 延续原有税率 | 继续执行5%以下税率，覆盖范围扩大 |
| 增值税留抵退税 | 部分行业适用 | 所有制造业及科研行业全额退还 |
| 个税专项附加扣除 | 标准不变 | 子女教育、赡养等扣除标准提高 |
| 研发费用加计扣除 | 按原比例执行 | 科技企业加计扣除比例提高至100% |
| 出口退税 | 按原税率执行 | 部分产品退税率动态调整 |
| 房地产税试点 | 已启动试点 | 暂缓推进，进入研究阶段 |
三、政策影响分析
- 对企业而言：税收负担减轻，尤其是中小微企业和科技创新型企业将受益明显，有助于提升市场活力。
- 对个人而言：中低收入群体税负下降，有利于改善民生和消费能力。
- 对宏观经济而言：政策组合拳有助于稳定经济增长，推动经济结构优化升级。
总体来看，2024年的税收新政策更加注重精准施策与公平性，体现了国家在稳增长、促改革、惠民生方面的综合考量。对于企业和个人来说，及时了解并合理利用这些政策，将有助于实现更好的财务规划与发展目标。