营业税（增值税）

大家好，小律来为大家解答以上问题。营业税，增值税很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

(1)营业税改征增值税的利弊

(1)优势

1.避免双重征税。

因为增值税是价外税，普通消费者不是增值税的纳税人，但却是增值税的真正纳税人。但是营业税是价内税，每个环节都会征收。例如：(1)增值税环节A:商品A销售金额1000，增值税170，共计1170，增值税170由客户承担；环节B:商品A转卖2000，增值税340，可以抵扣前一环节的进项税170。只有增值税是170；c:以此类推，消费者如果不能转嫁，就成了纳税人。

(2)营业税环节A:a业务1000元，收款方A缴纳50元营业税；链接B:还是这个生意。接收方A的原价转让给B，B还要缴纳50元营业税。对于这项业务，它重复纳税。

2.一定程度上减轻企业税负。

3.进一步完善增值税链条。

通过营业税改征增值税，可以进一步完善增值税的链条，使整个发票管理更加规范，达到规范市场秩序的目的。相信经过一段时间的整改，效果会更加明显，每个企业都会从中受益。

(二)劣势对于运输企业来说，原6%的营业税调整为11%的增值税。虽然可以抵扣税款，但是实际企业的实际税负增加了很多。对于建筑业和现代服务业的一般纳税人，营改增后的增值说，专用发票的进项一票难求，没有进项抵扣就多交增值税。

原因有三：一是服务业人工成本占比高，但人工成本无法抵扣，降低了增值税减税效果；第二，从2006年开始，我国实行营业税的差额税制。虽然试点条例规定保留了全部营业税优惠，但仍会削弱部分减税效果；第三，进项往往容易出现发票不规范的问题，因此可抵扣的进项税额低于理论金额。

(2)营业税改征增值税的界定

营业税改征增值税(以下简称增值税改革)是指将以前缴纳营业税的税目改为增值税。增值税只对产品或服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节。这是党中央、国务院根据经济社会发展的新形势，从深化改革的总体部署出发作出的重大决策。目的是加快财税体制改革，进一步降低企业税收，调动各方积极性，促进服务业特别是科技等高端服务业发展，促进产业和消费升级，培育新动能。

(3)营业税改征增值税对公司的影响

政策的正确解读和实施，使得税制转型平稳过渡。试点改革虽然刚刚起步，但已经呈现出四个变化。

(一)营业税改革带来的变化

1、减轻纳税人的税收负担。

改革后，试点地区大部分小规模纳税人由原来的营业税改征增值税，税率由5%的营业税税率降为小规模纳税人3%的增值税税率。同时，计算基础没有包括税收销售，导致税收下降40%以上。此外，在试点的一般纳税人中，包括85%的研发人员；d科技企业和有形动产租赁服务企业、75%的信息技术企业和鉴证咨询服务企业、70%的文化创意服务业税负有不同程度下降；改革后，由于外包运输服务可以抵扣，原有的增值税一般纳税人如生产企业有所增加

对交通运输业和部分现代服务业，将原营业税改征增值税，拓宽了加工制造产业链增值税一般纳税人的进项税抵扣范围。目前，试点地区外省市纳税人订单开始增加，表明改革试点相应扩大了交通运输和现代服务业的市场需求。

3.促进了企业的分工和技术进步。

在试点之前，许多制造企业不愿意将研发与生产分开。因为购买技术的营业税负担很重。改革试点后，外包研发承担的增值税；d技术可以抵扣，这让很多制造企业越来越愿意分离研发。d和设计。增值税改革对深化专业分工、提高创新效率的激励和引导作用正在逐步显现。

4.提高商品和服务的出口竞争力。

税制改革后，灵活出口退税和深化出口退税的制度效应得以体现。例如，就弹性效应而言，国际运输业、R&d.将设计业等行业纳入出口零税率范围，从而不断推动此类服务业以不含税价格参与国际市场竞争；从深化效应来看，出口型货物在接受试点纳税人和部分现代服务业提供的运输服务后，可以抵扣其增值税进项税额，从而大大提升该类货物的国际竞争力。

(二)营业税改革对经济的长期影响

从宏观长期来看，营业税改征增值税总体上会对我国经济发展产生积极作用，包括以下四个方面：

首先，有利于完善税制，消除重复征税，增强服务业竞争力；

其次，有利于社会专业化，促进三次产业融合(第三产业即第三产业，即为生产和消费提供各种服务的部门。包括：发行部；为生产和生活服务的部门；提高科学文化水

再次，有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力，降低小额纳税人税负，扶持小微企业发展，带动扩大就业；

本文到此结束，希望对大家有所帮助。

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