内部控制制度的内容（内部控制制度）

大家好，小律来为大家解答以上问题。内部控制制度的内容，内部控制制度很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

内部控制制度？有哪些企业在建立社会主义市场经济体制和深化会计改革的过程中，在遵守会计准则的基础上，企业应该从自身会计工作的实际出发，建立和加强自身合理的会计政策和会计控制制度。这些会计政策和会计控制制度应当以书面形式规定，这不仅有助于企业相关人员理解处理日常会计事项的政策和方法，也有助于企业会计政策的一致性。

1.明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序。企业要改善和加强内部组织，内部组织是计划、指挥和控制企业经济活动的组织基础，其核心问题是合理分工。一般情况下，处理每一笔经济业务的全过程，或者全过程中的一些重要环节，都是规定由两个部门或者两个以上的部门、两个以上的工作人员分工负责，从而起到相互制约的作用。如汇入采购款，规定采购代理人填写请款单，供应计划员(或供应部负责人)审核请款金额、内容及收款人是否符合合同和计划。会计应审核申请表的内容并检查采购预算，然后准备付款凭证。最后出纳凭手续齐全的付款凭证办理汇款结算(出纳开具汇款结算凭证，由会计审核)，四人负责办理。而采购汇款的报销业务，要求采购代理人填写报单，发货人员提货，库管员清点数量，验收员检查质量，会计核对发票、票据、验收单，并准备转账凭证进行报销。

2.明确资产记录与保管的分工，规定钱、货、账管理人之间的相互制约关系，保护资产的安全完整。不允许出纳负责审核、保管会计档案、登记收入、费用、债权债务的；银行的签发和盖章必须有两个人负责；从银行提取大额现金时，必须有两人以上共同负责全过程的收款和安全清点入库；仓库明细账应由指定人员或其他记账人员审核记账；钱、货、会计人员因故离职或调动工作时，规定由主管领导指定专人代理或接管，并监督办理必要的交接手续或正式交接清单。此外，现金收付的核对制度、多秤制和材料收付的多点制都是防止差错和弊端的内部控制制度。

3.明确规定保证会计凭证和会计记录完整、正确的要求。比如，对各种自制原始凭证，从格式、份数、编号、传递程序、每份用途、相关领导和经办人签名、明细与总张数、大小写编号的一致性等方面作出规定；对于各类账户记录，要求账证一致或保持一定的统一控制关系；还有双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对，以及由此规定的内部审计制度。

4.明确规定建立财产清查制度。例如，为了确保财产和材料的安全和完整，除了规定材料管理员应检查库存帐户的

5.明确规定计算机财务管理系统的操作权限和控制方法(1)计算机代替手工记账凭证是相当容易的，而且比手工记账凭证更规范、更高效。但很难提供可靠的审核和审计依据。为了解决这个矛盾，计算机可以先填制并输出记账凭证，确认后再由相关管理人员签字或盖章。没有签名或盖章的，视为无效凭证，不允许进行账务处理。设置主次操作员输入两次只是为了防止数据输入错误，但是原始凭证和记账凭证的错误无法更正，甚至连事后控制都无法发挥。因此，主会计可以根据已经审核无误的原始凭证，直接操作计算机制作会计凭证，并将数据存储在临时数据库中，以便调用和修改。同时，输出的会计凭证应在确认后签字或盖章，然后提交给审计人员进行审计。对于已认证的凭证，审计人员将交给出纳进行收付，并操作电脑将主办会计存放在临时库存的凭证数据转入正式数据存储进行账务处理。

(2)电算化可以大大提高会计工作的效率和水平。但是，它不能代替在原始手工会计处理中建立的内部控制制度和管理制度。同时，应加强对电算化系统的管理，这是会计系统安全正常运行的前提。应明确系统管理人员和维护人员不得兼任出纳和会计，任何人不得使用工具和软件直接操作数据库。程序员还应使用加密技术对数据库进行处理，严格按照会计电算化系统的设计要求进行人员调配，提高数据输入、修改和审核的内部控制制度，确保系统设计的处理流程不失真。

(3)电算化会计的内部控制，主要是控制访问权限。建立多层次的安全措施。系统密钥的源代码和目标代码应严格保密，从计算机系统处理方面保护信息，通过核对用户密码识别操作员权限；使用数字项来防止用户合法查询推导出用户不应该知道的数据。操作权限(涉密级)的分配由财务负责人统一管理，达到相互控制的目的，明确各自的职责。

本文到此结束，希望对大家有所帮助。

　　免责声明：本文由用户上传，与本网站立场无关。财经信息仅供读者参考，并不构成投资建议。投资者据此操作，风险自担。 如有侵权请联系删除！