年度所得税汇算清缴表（年度所得税汇算清缴）

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(1)2022年企业所得税汇算清缴时间《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：“企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并进行汇算清缴，结清应退税款。”

因此，2020年企业所得税汇算清缴可在2021年5月31日前申报。具体可以参考各省市税务局的要求，可以咨询当地税务局。实际操作中，一般申报时间为3月至5月。

(二)企业所得税如何计算“当期应纳企业所得税的计算公式为：应纳所得税=应纳税所得额所得税税率。应交所得税是指企业根据税法规定计算确定的，应向税务机关缴纳的所得税金额，即当期应缴纳的所得税。”

(三)企业所得税法定扣除项目1。企业发生的公益捐赠支出，不足年度利润总额12%的，允许在计算应纳税所得额时扣除；

2.员工的合理工资待遇，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班费以及其他与雇佣相关的费用；

3.符合规定条件的坏账损失可以扣除；

4.资产盘亏、毁损、报废净损失扣除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经税务机关批准后可以扣除；

5.业务招待费按当年实际发生额的50%扣除；

6.企业发生的不需要资本化的借款费用和生产经营期间向金融企业借款的利息费用，允许扣除；向非金融企业借款的利息支出，不高于按照同期金融企业贷款基准利率计算的部分，允许扣除；

7.广告支出不超过当年销售收入15%的部分允许扣除，超过部分允许结转以后年度扣除；

8.企业按照国家规定为特殊工种职工缴纳的法定人身安全保险费，准予扣除。

9.企业向社保部门缴纳的养老保险、失业保险等社保性质的保险费用，可在税前扣除；

10.企业参加的财产保险和运输保险，可在按规定缴纳的保险费中扣除；

11、企业实际用于满足职工集体生活、文化、体育等方面共同需要的职工福利费准予扣除；

12.企业职工工会实际支出在职工工资总额的2%(含)以内扣除；

13.企业职工教育实际支出可在职工工资总额的2.5%(含)以内扣除；

14.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费，可以据实扣除；

15.企业融资租赁发生的租赁费不得扣除，但承租方支付的手续费和安装交付后支付的利息可以扣除；

16.企业实际发生的现金折扣，可以作为财务费用在税前扣除；

本文到此结束，希望对大家有所帮助。

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