土地增值税税率表2021年完整版（土地增值税税率表）

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(一)、土地增值税税率表系列1、增值额不超过扣除项目的50%，税率为30%，速算扣除率为0；

2.增值额超过扣除额50%且未超过扣除额100%的部分，税率为40%，速算扣除率为5%；

3.增值额超过100%且未超过扣除额200%的部分，税率为50%，速算扣除率为15%；

4.增值超过扣除额200%的部分，税率为60%，速算扣除率为35%。

(二)土地增值税纳税申报程序1。纳税人应在签订房地产转让合同后7日内到房地产所在地主管税务机关办理；定期转账经审核后可按月、按季度上报。

2.纳税人采取预售方式销售不动产的，税务机关可以对其在工程竣工结算前转让不动产取得的收入先行征收土地增值税，纳税清算后多退少补。

(三)土地增值税的汇算清缴条件土地增值税汇算清缴是指纳税人在满足土地增值税汇算清缴条件后，根据税收法律、法规和有关土地增值税政策规定，计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税，并对房地产项目应缴纳的土地增值税进行汇算清缴的行为。符合下列条件之一的纳税人，应当汇算清缴土地增值税。

(一)房地产开发项目全部竣工并销售；

(二)未完房地产开发项目整体转让的；

(三)土地使用权直接转让。

符合下列条件之一的，主管税务机关可以要求纳税人结清土地增值税。

(一)已竣工验收的房地产开发项目，转让的房地产建筑面积占整个项目实用建筑面积的85%以上，或者剩余的实用建筑面积已出租或者已被占用，虽然该比例未超过85%；

(二)出售(预售)许可未满三年的；

(三)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；

(4)省(自治区、直辖市、计划单列市)税务机关规定的其他情形。

有前款第(三)项情形的，应当在注销登记前结清土地增值税。

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