所得税汇算清缴怎么处理（所得税汇算清缴怎么做）

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(1)企业所得税汇算清缴操作流程

第一步：将企业填报的年度企业所得税申报表及附表与企业的利润表、总账、明细账进行核对，核对账表是否一致；

第二步：重点审核企业年度纳税申报表主表中的“纳税调整项目明细表”。根据涉及的会计事项逐项进行审计，编制审计底稿；

第三步：与委托方交换审计结果，根据交换意见的结果决定出具哪个报告，是年度企业所得税汇算清缴核查报告还是咨询报告。如果是鉴证报告，报告意见的类型有：无保留意见的评估报告、有保留意见的评估报告、否定意见的评估报告、无明确意见的评估报告。

(二)年度企业所得税汇算清缴时间

1.企业所得税年度汇算清缴时间可在每年5月31日前申报。比如2020年企业所得税汇算清缴时间一般为2021年3月1日至5月31日。请参照省市税务局的要求。

2.申请注销登记的企业缴纳时间已到，纳税人解散、破产、被撤销或者其他终止生产经营，需要进行企业所得税清算的，应当在清算前向主管税务机关申报，并自实际终止经营之日起60日内向主管税务机关进行企业所得税汇算清缴，结清应缴纳和应退还的企业所得税。纳税人有依法终止纳税义务的其他情形的，应当自停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应纳和应退的企业所得税。

(三)所得税汇算清缴扣除标准

1.企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的，允许扣除。

2.企业发生的工会经费，超过工资总额2%负担不起的，可以扣除。

3.企业发生的职工教育支出，不超过工资薪金的2.5%的，可以扣除。

《中华人民共和国企业所得税法》第五条应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，扣除非应纳税所得额、免税收入、各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额。

本文到此结束，希望对大家有所帮助。

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