内部审计流程（内部审计流程）

大家好，小律来为大家解答以上问题。内部审计流程，内部审计流程很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

(1)什么是企业内部审计流程？的审计过程它是指审计人员在具体的审计过程中所采取的行动和步骤。从广义上讲，审计过程是指审计人员从开始接受审计项目到审计工作结束的全过程。一般可分为审计准备、审计实施和审计终止三个阶段，每个阶段又包括许多具体内容。狭义的审计过程是指审计过程，是指审计人员在获取审计证据、完成审计目标的过程中所采取的步骤和方法。

(二)制度基础审计的过程

1.确定审计目标。

2.理解并描述内部控制系统。

3.内部控制系统的初步评估

4.验证试验

5.符合性测试结果的评估

6.实质性测试

7.实质性测试结果的评估

8.撰写审计报告。

优点：一方面，审计工作中获取审计证据的工作量大大减少，节省了劳动时间，降低了成本；此外，还可以避免错误，保证审计工作的质量。缺点：过度依赖内部控制审计。

(二)准备阶段(1)了解被审计单位的基本情况。

你对被审计单位了解多少？

1、业务性质、业务规模和行业基本情况；

2.经营状况和经营风险；

3.组织结构和内部控制；

4.关联方和交易；

5、以前年度的审计；

6.其他人

常规方法

1.查阅去年的审计工作底稿；

2.咨询行业的商业信息。

3.查阅公司章程协议、董事会会议纪要、重要合同等。

4.参观被审核单位的现场。

5.询问内部审计员和管理当局。

(二)签署审计业务约定书

审计业务约定书是指审计机构与委托人签订的书面合同，确认审计业务的委托和委托关系，明确委托目的、审计范围、双方的责任和义务。它具有法律约束力。

(一)双方当事人的名称；

委托目的；

(3)审计范围；明确被审计会计报表的名称及其反映的日期或期间。

(4)会计责任和审计责任

双方的义务；

委托人的主要义务包括：及时提供审计人员所需的所有信息；为审计人员的审计提供必要的条件和配合；按约定条件足额支付审计费用。

会计师事务所应履行的主要义务包括：按照约定时间完成审计业务，出具审计报告；(2)保守在业务执行过程中知悉的商业秘密。

(六)使用审计报告的责任；审计报告使用不当的后果与审计人员无关。

(七)审计费用；

承担违约责任；

认为应当约定的其他事项。

(三)对被审计单位内部控制制度的初步评价

(三)内部审计管理办法内部审计管理办法包括《中央企业内部审计管理暂行办法》，主要内容如下：

第三条规定，本办法所称企业内部审计，是指企业内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对本企业(单位)的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营业绩以及建设项目或者相关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价。

第四条规定，企业应当按照国家有关规定和内部审计准则的要求，认真组织和做好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护企业正常的生产经营秩序，促进企业健康发展

本文到此结束，希望对大家有所帮助。

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