汇算清缴怎么做账（汇算清缴怎么做）

大家好，小律来为大家解答以上问题。汇算清缴怎么做账，汇算清缴怎么做很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

(一)、一年一度的汇算清缴怎么做，如何走流程？

1.将企业填报的年度企业所得税申报表及附表与企业的利润表、总分类账和明细分类账进行核对，审核账表；

2.重点审核企业纳税申报表主表中的“纳税调整项目明细表”。按照涉及的会计科目逐项进行审计；

3.与委托方就审计结果交换意见，根据意见交换结果决定出具何种报告，是企业所得税汇算清缴年度验证报告还是咨询报告，如果是验证报告，报告意见类型；不合格意见核查报告、合格意见核查报告、否定意见核查报告、无法表示意见核查报告。

(二)、汇算清缴的纳税范围。

所有从事生产经营(包括试生产、试运行)或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，不论是否处于减免税期，也不论是否盈利或亏损，都应按照企业所得税法及其实施条例和《企业所得税汇算清缴管理办法》的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

范围包括：

1、对居民纳税人实行查账征收。

2.实行企业所得税应税所得率征收方法的纳税人。

3.按照《公司法》、《企业破产法》等规定需要清算的企业。

4.企业改制中需要清算的企业。注：按核定定额征收企业所得税的纳税人不进行汇算清缴。

(3)最终结算和支付所需的数据

1.营业执照、税务登记证(国税)、组织机构代码证、外汇登记证(外企用)复印件(盖章)；

2.本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)；

3.上一年度审计报告(适用于年审)和上一年度所得税汇算清缴验证报告；

4.地方综合纳税申报表(1-12月)和增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)；

5.1月电子税票(盖章)；

6.企业所得税季度预缴纳税申报表复印件(盖章)(4个季度)；

7.总账、明细账(包括费用明细账)和记账凭证；

8.现金盘点表、银行对账单、余额调节表(盖章)；

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧明细表(盖章)；

10.享受优惠政策的税务机关文件及相关证明材料复印件。

本文到此结束，希望对大家有所帮助。

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