企业所得税计算公式（企业所得税计算公式）

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(1)什么是企业所得税？企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围大于企业所得税。企业所得税纳税人是指中华人民共和国境内所有实行独立经济核算的内资企业或其他组织，包括以下六类：

(一)国有企业；(2)集体企业；(3)私营企业；(4)合资企业；(五)股份制企业；

(六)其他有生产经营收入和其他收入的组织。企业所得税的对象是纳税人取得的所得。包括销售商品收入、劳务收入、财产转让收入、股息、利息、租金、特许权使用费、捐赠和其他收入。

企业所得税是指在中华人民共和国境内，以企业(居民企业和非居民企业)和其他有收入的组织的生产经营所得为征税对象，向其征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，你应该按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。独资企业和合伙企业除外。

(2)企业所得税计算公式，企业所得税计算公式

应纳税所得额的计算

1.直接法：应纳税所得额=收入总额-不应纳税所得额-免税收入-各种扣除额-以前年度亏损。

2.间接法：应纳税所得额=会计利润纳税调整增加额-纳税调整减少额。

核定应税所得率的计算：

应纳税所得额=收入总额*应纳税所得额或=成本支出/(1-应纳税所得额)*应纳税所得额

应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率

销售(营业)收入的计算：

1.营业收入

(1)、主营业务收入=销售商品、提供劳务、转让资产使用权建造合同。

(2)、其他业务收入=材料销售收入、采购代理费收入、包装租赁收入、其他

2、视同销售收入。

非货币性交易视为销售收入；商品、财产和劳务视为销售收入；其他视为销售收入。

利润总额的计算：

会计利润=所有收入项目-所有支出项目(不含增值税)

利润总额=营业利润-营业外收入-营业外支出

营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失-公允价值变动收益(-公允价值变动损失)投资收益(-投资损失)

净利润的计算：

净利润=利润总额-所得税费用

(三)如何缴纳企业所得税企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即纳税人每一纳税年度的收入总额减去允许扣除的项目数后的余额。基本配方3360

应纳税所得额=收入总额-扣除项目金额

(总额和可抵扣项目详见《中华人民共和国企业所得税暂行条例》企业所得税纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。

纳税人应于每月或季度终了后15日内(具体由当地税务机关按月或按季度制定)向当地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表，并在规定的纳税期限内预缴所得税。

企业所得税年终汇算清缴应当在年度终了后4个月内进行。纳税人应于年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，并办理年终汇算清缴。少缴的所得税应在下一年度缴纳，多缴的所得税可在下一年度缴纳。

企业所得税汇算清缴，由纳税人自行计算年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据预缴税额计算年度应纳税额，填写纳税申报表，在税法规定的申报期内向税务机关进行年度纳税申报，经税务机关审核后办理汇算清缴手续

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