企业所得税季报怎么收（企业所得税季报）

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(一)、企业所得税季报如何按照《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（类）》的说明进行灌装：

1.第2行“营业收入”:填写会计制度核算的营业收入，填写事业单位、社会团体、民办非企业单位根据其会计制度核算的收入。

2.第3行“营业成本”:填写会计制度核算的营业成本，填写事业单位、社会团体、民办非企业单位根据其会计制度核算的成本(费用)。

3.第4行“利润总额”:填写会计系统计算的利润总额，包括房地产开发企业在本行可填写的当期取得的预售收入计算的预计利润。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

根据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号)规定，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表类》第4行“利润总额”变更为“实际利润额”。解释第4行“实际利润额”:填写按会计制度计算的利润总额扣除以前年度弥补的亏损、不征税收入和免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得的预售收入，计入银行按规定计算的预计利润。

(二)如何计算企业所得税季报根据有关要求，企业所得税季报应该这样计算。季度企业所得税如果最终汇算清缴，直接就是利润表的净利润数字。首先你有净利润然后根据税法的要求，增减相关费用；其次，应税所得税的具体要求需要看企业所得税实施细则。

(3)如何填写企业所得税季报1的累计金额？当前企业所得税季报量是指本季度三个月的量；累计金额是损益表的累计金额。如果是10月份的第三季度所得税纳税申报表，本期金额是7-9月份的金额，累计金额是1-9月份的金额。

2.缴纳所得税：税务局按累计数申报所得税。例如，第二季度当期利润总额为80万元，第三季度为亏损100万元，累计利润总额为负(即亏损20万元)，因此第三季度所得税仍为零。

本文到此结束，希望对大家有所帮助。

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