企业所得税弥补亏损明细表填不上（企业所得税弥补亏损明细表怎么填）

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(1)企业所得税损失明细表第一栏“年度”如何填写：公历填写，然后从第六行到第一行依次向后填写以前年度。第2栏“纳税调整后所得”，并填写第6行：表a100000，第19行“纳税调整后所得”0，第20行“所得减免”0；表a100000，第19行“纳税调整后的收入”0。第3栏“因合并、分立而转入(转出)的可收回损失”:根据企业重组特殊税务处理规定，填写转出的可收回损失。第4栏“本年可弥补亏损”:

当第2列<0，金额=列2，3，否则=列3。“弥补以前年度亏损金额”:填写以前年度利润弥补金额，第10栏“本年实际弥补以前年度亏损金额”，第1-5行：填写本年利润时，以前五年未弥补的亏损金额由第6行第2栏“调节税后收入”依次弥补。第10栏第6行“本年实际弥补的以前年度亏损金额”:金额=第10栏第1-5行合计金额，填写本年度表a100000第22行。第11栏“可结转以后年度弥补的亏损”第2~6行：填写本年度前四年的未弥补亏损和本年亏损。第11栏“可结转以后年度弥补的亏损总额”，第7行：填写第11栏第2行至第6行的总额。

(二)什么是企业所得税申报表？企业所得税申报表是指企业在申报企业所得税时向税务局提交的申报表。按征税方式分为A类申报表和B类申报表。

企业在计算应纳税所得额和所得税时，如果企业的财务、会计方法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。税法没有明确的，在税法没有明确之前，暂按企业财务会计法规计算。

(三)个人独资企业所得税如何申报？1.税务机关征收个人独资企业个人所得税有两种方式。一种方式是审计科目的归集适用于相对完整的核算，另一种方式是归集被批准。具体征收方式由主管税务机关确定。

2.采用查账征收方式的，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额，再按照个人所得税确定的税率表中相应的税率计算应纳税额。

3.使用批准的收集方法。根据《中华人民共和国国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知》，企业的销售收入乘以应纳税所得额，再根据个人所得税确定的税率表中相应的税率计算应纳税额。

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